1.出纳工作的职能和意义
1.1出纳工作的职能
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分,从总的方面来.讲,其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。
1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营.活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种.有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票.据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,.都必须经过出纳人员之手。
2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特.有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对.本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,以便为.经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因.此,反映职能是出纳工作的主要职能之一。
3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币.资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。
4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对.货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管.理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供.金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析.等都是出纳的职责所在。
1.2出纳工作的意义
认真做好出纳工作,对促进企业生产的发展,提高企事业.单位的财务管理水平有着十分重要的出纳会计操作实务意义。
1)提供货币收、付、存信息。运用出纳核算手段,通过对货.币资金连续、系统、全面和正确的记载,可以如实反映一个单位.在一定时期内货币资金的增减变动、使用情况和结余数额,为.单位经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息。
2)保证货币资金的安全。出纳工作通过对货币资金收付.业务的增减变动进行序时登记和结存管理,不仅对货币资金的.收、付、存活动实施监督,同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行.为形成有效抵制,从而保证货币资金的安全。
3)促进货币资金使用效益的提高。出纳人员是直接与货.币资金打交道的人,可谓万贯家财手中过,如何管好用好货.币资金,对单位的业务经营会产生直接影响。资币资金周转越.快,创造的经济效益就越好,反之,将造成企业资金的沉淀或短.缺,导致经济效益下降。
1.3出纳岗位内部控制的重要性
出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先,出纳.掌握第一手会计资料,是基层与领导的纽带。其次,出纳是会.计法及相关法规的饯行者。再次,出纳是体现服务至上的.窗口。
2.出纳工作岗位的内部控制措施
2.1严格管理,把管理中的漏洞堵死
财务内部控制是指通过一系列的保障制度和措施,保证财.务活动的有效进行,保障资金的安全与完整,最大限度降低资.金风险。通过内部控制,及时发现单位内资金业务活动的漏.洞,纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实性与完整性。为了.发挥内部控制的作用,必须遵守以下原则:①不相容职务相分离.的原则。②相互牵制原则。③凭证制度原则。④及时性原则。
2.2内部控制落实到出纳岗位的每一个环节
内部控制是一个系统,出纳岗位的内部控制应与单位的整.个内部控制体系相互联系,这样才利于内部控制作用的发挥。.具体来讲,要以岗位责任制为基础做出具体的规定。出纳人员.应第一时间对单据、凭证等做详细的审核,确认后方可进入审.批流程。收款凭证和付款凭证必须是及时有效的,并按照内部.控制的具体要求,先审批后办理,发生的业务要逐笔登记,做到.日清月结,杜绝白条抵账的现象,任何人不得以任何理由扣留.单据,更不能隐瞒收入票据。出纳工作人员应依据相关规定,.在允许范围内开展收入支付业务,收入要及时存入银行账户,.要具有高度的安全意识,防止现金转移过程中失窃或丢失。对.于大额资金,应通过银行转账的方式进行结算。
3.结语
通常来讲,一个健全的出纳内部控制机制,首先必须具备.以下几个条件:做到现金收支与记账相分离,现金收支必须有.相应的凭据为有效凭据,一般是规定以内的凭据,规定以外的.凭据视为无效;收入的现金要在当日下班前存入银行,全部收.入要准确入账,做到日清月结,账实相符;定期检查库现,保证.收支业务的准确性。其次,出纳人员向银行的存款必须是单位.账户,所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成,到银行办.理业务应遵循相应的规定。
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