一、内部审计的定义
内部审计是企业里一种较为独立、客观的评价系统。内部审计通过对企业经营管理的分析,来与现代发展相对照,找出问题,提出改进措施。内部审计主要分为财务审计、管理审计、经营审计、综合审计四个阶段。内部审计采用系统规范的方式对企业管理进行分析,为企业提供有益的资料,从而有效的改进企业的规划,帮助企业实现自身的目标价值。
二、风险管理的定义
风险管理区别于内部审计的“安稳性”,它是一种具有不确定性、多样化、风险较多的一种管理模式。分析出企业方面遭受的财务风险、市场风险、经营风险、战略风险等,把企业的风险控制在一个可掌握的范围内,就是风险管理的意义。此外,风险管理也是对各种风险进行有效分析,并采取相应措施降低企业风险的考量管理。
三、内部审计与风险管理的关系定义
内部审计与企业风险管理是有一定关联性的。在风险管理方面,对企业风险进行不断的识别、评估,各方面的不确定性,各种因素的出现都是未知的。而内部审计是对企业内部进行评估检测,审视检测的方面只是面向当前的企业,与企业风险管理有一定的差距,这种差距有着相反性,而这一性质正阐明了内部审计和风险管理有着相辅相成的关系。内部审计弥补了风险管理的缺失,它是对企业内部进行的审查管理,专门帮助企业发现操作漏洞,让企业对其漏洞尽快改进补救,以减少经营风险。同样,内部审计因为只面向企业自身,而忽略了外在的风险,因而导致审视出现偏差,重心转移,效率低下等情况,而风险管理就填补了这一漏洞,从而使企业更快速稳定的发展。所以风险管理和内部审计二者相互作用,密不可分。
四、企业内部审计在风险管理中的主要问题
(一)内部审计的出发点不明确
内部审计目前的审计范围还是较小的,大多数企业的内部审计都是对二级部门进行审计,一级部门是不参与的。所以审查的人员有很多是流于形式的审计,对于一些背景稍高的工作人员采取着得过且过的态度,有的审计人员为了所谓的部门和谐,即使看到了不合理的方式,也不采取揭露的态度,审计方式极为敷衍,渐渐的导致了工作人员犯错态度变成了习以为常。这样的认知大大阻碍了内部审计的发展,也是缺少了内部审计原有的意义。
(二)内部审计的工作人员专业胜任能力不足
内部审计对审计人员的技术要求较高,需要一定的知识储备量。各方面的技术也涉及较多,像财务方面涉及会计运算、线性规划、统计概率学等,管理方面涉及企业管理、各项审查的指标,综合素质方面还会涉及法律的相关知识,这些方面每个审计人员都应掌握了解。但现在很多的审计人员都是从财务部门中分离出来进入到审计部门,并没有对审计的知识有全面性的了解,能力方面还有一定的欠缺,在运算方面很有可能出现偏差,这对于内部审计极为不利。所以有效提高审计工作人员的专业能力势在必行。
(三)内部审计范围领域过于局限
目前我国的企业内部审计基本还是从财务方面进行分析,这样的分析方式比较局限,大大限制了内部审计的发挥。为顺应社会发展,内部审计的领域要进行多方面的扩张,真正的融入到社会当中来,只有从多方面的角度分析,才会准确有效的了解风险,从而更好的判断,提高内部审计工作的效率。
(四)内部审计缺乏自身独立性
内部审计部门缺乏独立性,就会在企业中缺乏话语权,从而容易受到企业内部各方的压力排挤,导致缺少一定的公正性和可靠性。内部审计要依附于企业的高管部门,这让内部审计免不了遭受上层领导的威胁压迫,而为保障内部审计的生存地位也会对“人情”产生一定的留情性。会让内部审计的公正性产生一定制约。所以内部审计加强自身的独立性至关重要。
五、企业内部审计在风险管理中的改革创新
(一)正确认识内部审计
内部审计要与风险管理进行协调与配合,审计人员对内部审计一定要有正确的认识。内部审计是从财务、经营、管理、综合四个基本方面来进行的审查评估。审查的时候一定要专业、公平、公正,不能持有敷衍的态度,轻蔑的态度,形式性态度,要充分了解与风险管理之间的关系,进行良性的合作,进行协调配合,走向优质发展,也是企业之幸。
(二)提高内部审计工作人员的综合素质
为确保内部审计进行专业性的评估分析,每个审计人员都要尽快的提升自身综合素质。企业方面也要在平时多宣扬并采取一定的培训措施,进行审计人员多方面的学习,对各方面的知识有一个系统化的总结,对各方面的技术进行反复推敲打磨,不断的完善自身,把知识应用到内部审计当中来。企业要注重对内部审计团队的建设,才能和风险管理进行适当的融合,分析风险,达到企业经营的高端水平。
(三)扩大内部审计在风险管理中的业务领域
如何有效的将内部审计与风险管理相融合,即加大内部审计在风险管理中的应用。融合的最好方式就是参与其中,内部审计和风险管理相互促进,同时也要拓展内部审计的业务领域,内部审计除了财务方面涉及较多,在运营、审核、内部控制、社会责任方向的审计也要参与其中,进行有效的扩张。另外,为提高内部审计的效率,应顺应时代的发展,与新型技术相融合。可采用计算机技术,统计方法和抽样方式等来提高审计的效率,对人员的数量要求也会随之降低,算出更精准的分析,有效的减少企业的风险。
(四)加强内部审计自身完善措施
内部审计的独立性要完善加强。内部审计在法律方面要加强保障,进行有效的权益维护。同时,内部审计为了更好的与风险管理相结合,要让领导者了解到其重要的含义,从而对内部审计各项工作提高重视,端正对内部审计的态度,充分了解内部审计对风险管理的重要性,从根本上支持帮助内部审计进行改革创新。实现内部审计与风险管理的合作双赢。内部审计也要积极顺应时代进行改革,真正的实现自我完善。
六、结语
当今社会竞争力较大,企业的发展受到了一定的制约。每个企业领导者都想要进行多方面的考量分析,扩大自身的经营规模,提高自身的经营管理水平,获得最好的收益。为了实现这一理念,企业中的内部审计和风险管理需相结合,共同发展。对于内部审计的态度要端正明确,积极提升审计人员的综合素质,拓展内部审计涉及的领域,内部审计要明确自身的问题所在,积极进行改正,提高创新意识,加强自身建设,与风险管理共同作用,相辅相成,真正实现对企业的保驾护航,促进企业健康发展,进而不断提升企业价值,让企业上升到新的高度。
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