银行存款和现金日记账怎么登记
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。现金日记账(Cash Journal)是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
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操作方法
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填制日期:
编制该记账凭证的日期。 - 02
填制凭证编号:
登账的会计凭证类型及编号。 - 03
填制摘要:
简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。 - 04
填制对应科目:
填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。 - 05
填制借方、贷方:
根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 - 06
填制余额:
根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。 - End
特别提示
在填写对应科目时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
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