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减税降费政策全员考试复习题

发布日期:2021-05-25 20:59:30

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减税降费政策全员考试复习题

(第三批)

一、单选题

1. 小规模纳税人标准统一至500万元的时间为( C )

A、2016年 B、2017年 C、2018年 D、2019年

2. 其他个人偶然发生销售不动产的行为,应当按照现行政策规定实行( A )纳税。

A、按次 B、按周 C、按月 D、按季

3. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,( A )内不得变更。

A、一个会计年度 B、选择后连续12个月

C、选择后6个月 D、一个季度

4. 2019年1月,某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入20万元,同时向其他建筑企业支付分包款( D )万元,则该小规模纳税人当月可享受小规模纳税人免税政策。

A、5 B、7 C、9 D、11

5. 曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年( A )选择转登记。

A、可以

B、销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人不可以

C、不可以

D、营改增纳税人不可以

6.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元(第1季度未超过30万元)的,当期因( A )已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

A、代开普通发票 B、代开专用发票

C、代开机动车销售统一发票 D、领取定额发票

7. 按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人,选择按季度申报,在预缴地实现的月销售额超过10万元,但季度销售额未超过30万元,当期(A)预缴税款

A、无需 B、需要 C、在机构所在地 D、根据实际情况而定

8.某公司是销售商品的小规模纳税人,2019年一季度销售额29万元,其一季度应开具( C )的增值税普通发票。

A、免税 B、零税率 C、3%税率 D、5%税率

9.下列不属于现行增值税税率的是( B )

A、13% B、10% C、9% D、零税率

10. 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( A ),抵减应纳税额。

A、10% B、20% C、50% D、1%

11.下列关于纳税义务发生时间说法中正确的是(A )

A、纳税人发生应税销售行为,先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,且发出货物的当天

C、提供建筑服务、租赁服务,采用预收款的,为收到预收款当天

D、预收货款方式销售货物的,为收到预收款的当天

12.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,其增量留抵税额是指与( B )的留抵相比新增加的留抵税额。

A. 2018年12月底

B、2019年3月底

C、2019年4月底

C. 2018年12月底

D.退税申请前的第六个月月底

13.加计抵减政策作为一项阶段性税收优惠,执行期限为2019年4月1日至( B )

A、2020年12月31日 B、2021年12月31日

C、2022年12月31日 D、2023年12月31日

14.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过( C )万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。

A.300B.200C.500D.1000

15. 根据2019年深化增值税改革有关事项公告规定,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为( B )。

A、15% B、13% C、10% D、9%

16.航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的,不计入计算抵扣基础的是(C)

A、票价 B、燃油附加费 C、民航发展基金 D、上述三项

17.对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由(A)抵扣进项税额。

A、用工单位 B、劳务派遣单位

C、用工单位或劳务派遣单位选择抵扣

D、用工单位和劳务派遣单位同时抵扣

18.下列不适用现行9%税率的是(C)

A、交通运输服务 B、邮政服务

C、增值电信服务 D、建筑服务

19.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得实名公路客票,票面金额1090元,允许抵扣的进项税额为( D )元

A、98.1 B、90 C、32.7 D、31.75

20.加计抵减政策执行到期后,增值税一般纳税人结余未抵减完的加计抵减额应( B )

A、结转至下期继续抵减 B、停止抵减

B、转入进项税额进行抵扣 D、追溯以前期间进行抵减

21.2019年度从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业,可以享受优惠政策的类型是( D )

A. 核定征收企业

B. 查账征收企业

C. 定额征收企业

D. 查账征收和核定征收企业都可享受

22.关于小型微利企业预缴申报纳税期限说法正确的是( B )

A.只能按月申报

B.只能按季申报

C.按月、按季申报都可以

D.没有规定

23.2019年小型微利企业在预缴时,关于资产总额的计算正确的是( D )

A.按月预缴的,以月末数计算

B.按月预缴的,以(月末+月初)/2计算

C.按季预缴的,以季末数计算

D.按季预缴的,以(季末+季初)/2计算

24.小型微利企业的认定标准中关于从业人数和资产总额指标,应按企业全年的( B )平均值确定。

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

25. 企业在年度中间终止经营活动的,以( B )确定资产总额和从业人数指标。

A.上年度经营期作为一个纳税年度

B.实际经营期作为一个纳税年度

C.停止经营活动当天的瞬时数据

D.当年各月的平均值

26.下列哪一项不是《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定的专项附加扣除项目( B )

A.赡养老人 B. 住房贷款 C.子女教育 D.住房租金

27.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。( B )

A.15000,96000

B.15000,80000

C. 10000,80000

D.10000,96000

28. 张某2019年在国内接受学历继续教育,同年,取得国外颁发的技能证书,当年可享受的专项附加扣除额为( A )。

A.4800 B.3600 C.8400 D.0

29. 小张和小吴是男女朋友,婚前两人各有一套房子,且都符合首套住房标准。根据政策,2019年后两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚,则( C )。

A.小张和小吴结婚后,双方均可享受住房贷款利息支出抵扣政策

B.小张和小吴结婚后,只有小张均可享受住房贷款利息支出抵扣政策

C.小张和小吴结婚后,只能选择一套房作为首套住房享受住房贷款利息支出抵扣政策

D.小张和小吴结婚后,只有小吴均可享受住房贷款利息支出抵扣政策

30.从2019年5月1日起,机关事业单位基本养老保险的单位缴费比例降至( B )。

A. 20% B. 16% C.15% D.10%

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